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El no presentar la declaración de renta o el hacerlo extemporáneamente tiene una serie de implicaciones frente a las autoridades fiscales colombianas. Por este motivo, a continuación, nos ocuparemos de explicar las implicaciones que tiene para las personas naturales, cualquiera de esas dos situaciones.   En el primer evento, el Estatuto Tributario (ET) en el artículo 643 establece que en el evento de estar obligado a presentar declaración de renta y no hacerlo, una sanción del veinte por ciento (20%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien presente el incumplimiento, por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al veinte por ciento (20%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de renta presentada, el que sea superior. Para este evento la autoridad tributaria cuenta con un plazo de 5 años para practicar al contribuyente una liquidación de aforo, contados a partir de la fecha establecida para presentar la decl...

A continuación, y para atender algunas inquietudes surgidas de nuestros artículos relacionados con el impuesto de renta en Colombia, explicaremos de forma sencilla el régimen establecido en la ley 1819 de 2016 para las entidades controladas del exterior. Son entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE), aquellas que cumplen con los requisitos siguientes: Cuando es controlada por uno o más residentes fiscales colombianos porque se trata de una subordinada o se trata de un vinculado económico del exterior. La ECE no tiene residencia fiscal en Colombia. Es decir, aquellas sociedades que operan en el exterior bajos otros regímenes fiscales. Por tanto, se deben cumplir los 2 requisitos mencionados. Una vez validado que se está en presencia de una ECE, todos los residentes fiscales, ya sean personas naturales o jurídicas, que tengan una participación directa o indirecta, igual o superior al 10% en el capital o en las utilidades de la ECE están o...

A continuación, nuestro último artículo relacionado con la declaración de impuesto sobre la renta en Colombia, por el año gravable de 2017, para las personas naturales. Nos ocuparemos del grupo cedular Rentas de Dividendos y Participaciones y de lo concerniente a las Ganancias Ocasionales. Rentas de Dividendos y Participaciones : Corresponden a esta cédula los recibidos por concepto de dividendos y participaciones, y constituyen renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes, recibidos de distribuciones provenientes de sociedades y entidades nacionales, y de sociedades y entidades extranjeras. Es importante tener en cuenta que aquí no se debe incluir lo recibido por disminuciones de capital de la sociedad.   En este grupo cedular se crean dos sub-cédulas para el manejo de las utilidades obtenidas a partir ...

En continuación a nuestros artículos relacionados con la declaración de impuesto sobre la renta en Colombia, por el año gravable de 2017 para las personas naturales, en esta segunda entrega nos ocuparemos de los grupos cedulares: a) Pensiones; b) Rentas de Capital y c) Rentas no Laborales.  Pensiones: Se deben incluir las pensiones recibidas en Colombia y/o en exterior; las indemnizaciones sustitutivas de pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional. Una vez establecidos los ingresos por pensiones, se hace la depuración de los ingresos, restando los ingresos no constitutivos de renta, lo que da lugar a los ingresos netos o sea la renta líquida cedular. Dentro de los ingresos no constitutivos de renta están los aportes obligatorios a la seguridad social, en este caso, salud (EPS).   De la renta líquida cedular se restan los beneficios, constituidos por las rentas exentas. En este evento, los contribuyentes que tienen pensiones de fuente nacional pueden tr...

Se aproxima la temporada de la declaración de impuesto sobre la renta en Colombia por el año gravable de 2017 para las personas naturales. Para muchas de las personas que son contribuyentes del impuesto de renta se trata de un proceso tedioso, pero que debe ser considerado con mucho cuidado dado que las autoridades tributarias cada vez cuentan con más y mejores herramientas de fiscalización como resultado de los avances tecnológicos y no solamente han mejorado los procesos de revisión, sino que han hecho cada vez más expedita y ágil la recepción e intercambio de información. Por lo anterior, en nuestras próximas tres entregas nos ocuparemos en dar algunos consejos para que esa obligación sea más fácil de entender para cada uno de nuestros lectores. Como novedad para el año gravable de 2017 debemos tener en cuenta que con la reforma tributaria contenida en la ley 1819 del 20 de Diciembre de 2016 que rige para el año gravable de 2017 estableció la determinación cedular para cada la...